企業(yè)上市過程中容易忽視的細節(jié)—節(jié)能審查

2022年11月25日，國家發(fā)展改革委公布了《固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能審查辦法（征求意見稿）》（以下簡稱“《節(jié)能審查意見稿》”），《節(jié)能審查意見稿》明確了改擴建項目范圍和能耗計算方式、節(jié)能審查有效時間、增加區(qū)域節(jié)能審查相關(guān)內(nèi)容、明確驗收程序和內(nèi)容以及對罰則等進行了修改。

就該案例而言，發(fā)行人在回復時相關(guān)應(yīng)當辦理節(jié)能審查的建設(shè)項目均已辦理了節(jié)能審查，不符合規(guī)定的事宜已經(jīng)消除，但是發(fā)行人還是就“節(jié)能審查辦理完畢時間晚于相關(guān)項目的開工建設(shè)時間相關(guān)事宜”出具了專項確認函，并由實際控制人對此予以承諾。

2、尚太科技

根據(jù)公開披露信息，2021年9月，證監(jiān)會向發(fā)行人下發(fā)了反饋意見，就節(jié)能審查事項進行會問詢，發(fā)行人進行了專項回復，山西尚太存在部分已建固定資產(chǎn)投資項目未辦理節(jié)能審查且尚未取得省級能源主管部門審查意見或說明文件的情況，發(fā)行人已就上述事項與省、市能源主管部門溝通，申請補充辦理節(jié)能審查；此外，山西尚太在建項目“年產(chǎn) 12 萬噸鋰離子電池負極材料一體化生產(chǎn)項目”正在申請辦理節(jié)能審查，尚未取得相關(guān)意見。上述項目所在地的主管部門晉中市能源局、昔陽縣能源局分別就上述事項出具了說明文件，昔陽縣能源局確認已建項目節(jié)能措施和能耗指標等落實情況符合國家標準，不會對山西尚太采取責令停止生產(chǎn)、使用、責令限期改造、責令關(guān)閉、罰款等處罰措施，并確認在建項目未受到行政處罰。

2022年6月，證監(jiān)會向發(fā)行人下發(fā)了《關(guān)于請做好相關(guān)項目發(fā)審委會議準備工作的函》，就發(fā)行人的節(jié)能審查事項進行了專項問詢。發(fā)行人回復截至報告期末山西尚太已備案的固定資產(chǎn)投資項目中，“年產(chǎn) 3 萬噸鋰離子電池負極材料項目”、“ 年產(chǎn) 5 萬噸鋰離子電池負極材料項目”因歷史原因未辦理節(jié)能審查，但經(jīng)整改，已取得山西省能源局出具的節(jié)能整改備案意見；“年產(chǎn) 12 萬噸鋰離子電池負極材料一體化生產(chǎn)項目”已取得山西省能源局出具的節(jié)能審查意見。

就該案例而言， 2021年9月證監(jiān)會就節(jié)能審查事宜進行了問詢，2021年12月發(fā)行人就相關(guān)問題進行了專項回復，2022年6月，證監(jiān)會就節(jié)能審查事宜進行了補充詢問，2022年8月，發(fā)行人明確此前尚未辦理節(jié)能審查的項目均已整改完畢。就整個過程而言，如果建設(shè)項目尚未取得節(jié)能審查意見，盡管取得了當?shù)刂鞴懿块T出具的說明性文件，但是仍可能面臨證監(jiān)會的進一步問詢，直到公司取得了節(jié)能審查意見。

3、川寧生物

根據(jù)公開披露信息，2021年9月，交易所下發(fā)了《審核問詢函》，就公司環(huán)保及安全生產(chǎn)進行了問詢，發(fā)行人回復，川寧生物三期項目未取得節(jié)能審查意見。就該等事項，發(fā)行人采取了如下方式：（1）發(fā)行人川寧生物三期項目未取得節(jié)能審查意見，發(fā)行人就三期項目委托第三方新疆成濟工程咨詢有限公司于2021年7月編制了《伊犁川寧生物技術(shù)股份有限公司三期高端原料藥項目節(jié)能報告》，該項目回復時已申報新疆維吾爾自治區(qū)發(fā)改委進行固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能審查，自治區(qū)政府投資項目評審中心已于2021年8月16日出具《關(guān)于<伊犁川寧生物技術(shù)股份有限公司三期高端原料藥項目節(jié)能報告>的評審意見》（新評審字[2021]191號），認為《伊犁川寧生物技術(shù)股份有限公司三期高端原料藥項目節(jié)能報告》編制內(nèi)容、深度基本符合《固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能審查辦法》（國家發(fā)展和改革委員會令2016年第44號）、《新疆維吾爾自治區(qū)固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能審查辦法》（新發(fā)改環(huán)資[2017]304號）有關(guān)要求。（2）伊犁州發(fā)改委2021年12月7日出具《關(guān)于伊犁川寧生物技術(shù)股份有限公司節(jié)約能源相關(guān)事項的說明》，認為“該項目的節(jié)能審查申報手續(xù)符合《固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能審查辦法》（國家發(fā)展和改革委員會令2016年第44號）、《新疆維吾爾自治區(qū)固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能審查辦法》（新發(fā)改環(huán)資[2017]304號）等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的要求，因本地區(qū)目前暫緩審查項目節(jié)能報告，川寧生物該項目暫未取得節(jié)能審查意見。該項目節(jié)能評估報告符合節(jié)能有關(guān)法律法規(guī)、標準規(guī)范、政策，取得節(jié)能審查意見不存在法律障礙，川寧生物前期對該項目進行開工建設(shè)符合國家和地方法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定，不構(gòu)成違法行為，本單位不會就此對川寧生物進行行政處罰?！保?）律師登錄“信用新疆”相關(guān)網(wǎng)站查詢，未檢索到發(fā)行人及其子公司存在違規(guī)信息。

針對該案例而言，發(fā)行人在回復問詢時尚未取得節(jié)能審查意見，但是發(fā)行人履行了向主管部門報送節(jié)能審查報告的義務(wù)，同時，地方主管部門出具了說明，發(fā)行人未取得節(jié)能審查意見的原因為地區(qū)暫緩審查節(jié)能報告。此后交易所并未就此問題進行進一步的詢問，當然該案例具有一定的特殊性。

4、天力鋰能

根據(jù)公開披露信息，2022年1月，深圳證券交易所上市審核中心下發(fā)了《關(guān)于新鄉(xiāng)天力鋰能股份有限公司申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的審核中心意見落實函》，就發(fā)行人的環(huán)保與耗能進行了專項問詢，根據(jù)回復，發(fā)行人年產(chǎn) 5,000 噸三元正極材料項目在建設(shè)當時未辦理節(jié)能審查手續(xù)，發(fā)行人采取的方式如下：（1）發(fā)行人正在補充辦理相關(guān)的手續(xù)；（2）新鄉(xiāng)市牧野區(qū)發(fā)展和改革委員會出具《證明》，天力鋰能已建項目（“年產(chǎn) 5,000 噸三元正極材料項目”）在建設(shè)當時未辦理節(jié)能審查手續(xù)，本單位確認其節(jié)能措施和能耗指標等落實情況符合國家標準，同意上述項目按照原規(guī)劃的能源消耗總量和節(jié)能設(shè)計方案等規(guī)劃進行建設(shè)、生產(chǎn)、使用，不會采取責令停止建設(shè)或停止生產(chǎn)、使用，責令限期改造，責令關(guān)閉等處罰措施。

2022年3月，證監(jiān)會向發(fā)行人下發(fā)了《發(fā)行注冊環(huán)節(jié)反饋意見落實函》，就此前環(huán)保與耗能回復中存在的問題進行專項核查，根據(jù)發(fā)行人回復，年產(chǎn) 5,000 噸三元正極材料項目已編制節(jié)能審查報告（節(jié)能降碳方案），已取得節(jié)能審查意見，待最終驗收。此后，發(fā)行人通過了證監(jiān)會的注冊程序并完成發(fā)行。

就該案例而言，發(fā)行人回復交易所問詢時表明正在辦理相關(guān)的節(jié)能審查，并由政府部門出具了證明文件，但是在證監(jiān)會注冊環(huán)節(jié)，證監(jiān)會仍要求發(fā)行人就相關(guān)事項進行專項核查，回復落實情況，以此看出，證監(jiān)會在對該問題上還是較為嚴格的口徑。

5、金祿電子

根據(jù)公開披露信息，2021年10月，深圳證券交易所向發(fā)行人下發(fā)了《關(guān)于金祿電子科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件的第三輪審核問詢函》，就發(fā)行人的能耗雙控問題進行了問詢，是否按規(guī)定取得固定資產(chǎn)投資節(jié)能審查意見。根據(jù)發(fā)行人回復，發(fā)行人已建項目于2006年開工建設(shè)，開工建設(shè)前未進行節(jié)能審查并取得節(jié)能審查機關(guān)出具的節(jié)能審查意見。發(fā)行人采取的方式為：（1）廣東清遠高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會企業(yè)服務(wù)局于2021年7月6日向包括發(fā)行人在內(nèi)的區(qū)內(nèi)相關(guān)企業(yè)下發(fā)的《清遠高新區(qū)企業(yè)服務(wù)局關(guān)于做好能源領(lǐng)域違法違規(guī)用能整改的通知》，包括發(fā)行人在內(nèi)的區(qū)內(nèi)相關(guān)企業(yè)應(yīng)在2021年12月31日完成節(jié)能審查整改。發(fā)行人已根據(jù)前述文件要求向清遠市發(fā)展和改革局提交了已建項目節(jié)能審查申請。（2）根據(jù)清遠市發(fā)展和改革局于2021年11月2日出具的《情況說明》，發(fā)行人建設(shè)項目作為存量項目已根據(jù)省、市相關(guān)工作要求落實節(jié)能審查整改，并向?qū)俚匕l(fā)改部門提交節(jié)能整改文件，該局將按照《固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能審查辦法》《廣東省固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能審查實施辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件要求依法依規(guī)督促、指引發(fā)行人完成節(jié)能審查整改手續(xù)，該局未就上述事項對發(fā)行人作出行政處罰。

就該案例而言，發(fā)行人根據(jù)當?shù)卣囊?guī)范處理文件完成了整改，具有一定的特殊性，同時取得了當?shù)刂鞴懿块T出具證明。

6、聯(lián)盛化學

根據(jù)公開披露信息，2021年6月，深圳證券交易所下發(fā)了《關(guān)于浙江聯(lián)盛化學股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件的第二輪審核問詢函》，就環(huán)保事項進行了專項問詢，要求說明是否按規(guī)定取得固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能審查意見。根據(jù)發(fā)行人回復，截至回復時瑞盛制藥名下項目均未進行節(jié)能審查，其未進行節(jié)能審查系因歷史上意識不足造成。就該等事項：（1）目前，瑞盛制藥正在編制固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能報告，預計 2021 年 10 月前完成。（2）2021 年 6 月，樂平市發(fā)展和改革委員會出具《證明》確認：“2017 年 1 月至今，瑞盛制藥不存在因違反能源消費雙控、節(jié)能審查方面問題而受到處罰的情形。”2021 年 7 月，樂平市工業(yè)和信息化局出具《證明》確認：“2017 年 1 月至今，瑞盛制藥不存在因違反能源消費雙控、節(jié)能審查方面問題而受到處罰的情形?！保?）發(fā)行人實際控制人牟建宇、俞快、俞小歐已出具承諾，若因節(jié)能審查事項或被有關(guān)部門要求整改，給發(fā)行人造成任何經(jīng)濟損失或發(fā)行人及其子公司因此而受到任何處罰，由實際控制人全額承擔。（4）經(jīng)查詢中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會、浙江省/江西省/河北省發(fā)展與改革委員會、臺州市/景德鎮(zhèn)市/滄州市發(fā)展與改革委員會、臨海市發(fā)展和改革局、樂平市發(fā)展和改革委員會、滄州經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管理委員會等網(wǎng)站，發(fā)行人及其子公司2018 年至2020 年不存在因違反節(jié)能審查相關(guān)法律法規(guī)而受到行政處罰的情形。據(jù)此，發(fā)行人認為不會對發(fā)行人本次發(fā)行上市造成實質(zhì)性法律障礙。

2021年8月，深圳證券交易所下發(fā)了《關(guān)于浙江聯(lián)盛化學股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件的第三輪審核問詢函》，就節(jié)能審查事項進行了專項問詢，要求列示未取得節(jié)能審查意見項目的具體情況，說明未按規(guī)定取得節(jié)能審查意見對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的影響，是否存在處罰風險，是否屬于重大違法違規(guī)，發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件。根據(jù)發(fā)行人回復，對于尚未開工建設(shè)的項目，因此前尚在前期籌備階段，因此暫未辦理節(jié)能審查，符合行業(yè)慣例和相關(guān)規(guī)定，截至回復之日，瑞盛制藥該等項目已按照法律規(guī)定在開工建設(shè)前取得節(jié)能審查意見；對于已開工建設(shè)的項目，主要因意識不足而疏忽未取得節(jié)能審查意見，不符合行業(yè)慣例和相關(guān)規(guī)定。截至回復之日，瑞盛制藥該等項目已重新補辦相關(guān)手續(xù)并取得節(jié)能審查意見。

2021年11月，深圳證券交易所上市審核中心下發(fā)了《關(guān)于浙江聯(lián)盛化學股份有限公司申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的審核中心意見落實函》，要求就公司此前項目未進行節(jié)能審查的事項進行說明，發(fā)行人回復均已補辦相關(guān)手續(xù)并取得節(jié)能審查意見，已完成整改，此后交易所并未就上述問題進一步問詢。

就該等案例，發(fā)行人此前存在未辦理節(jié)能審查的情況，交易所此后進行了多次問詢，可以看出，交易所對該等問題的非常關(guān)注，且要求有一定的處理結(jié)果。

（二）總結(jié)

1、在對建設(shè)項目分析時，首先需要結(jié)合節(jié)能審查相關(guān)規(guī)定判斷建設(shè)項目是否需要取得節(jié)能審查意見，如果可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定直接作出判斷的，可直接作出無需取得節(jié)能審查意見的結(jié)論，當然在筆者查詢的案例中，也存在由主管部門出具證明文件說明建設(shè)項目未達到節(jié)能審查要求而無需取得節(jié)能審查的案例；

2、在需要取得節(jié)能審查意見的基礎(chǔ)上，再判斷當下時點是否應(yīng)當取得節(jié)能審查意見，如建設(shè)項目尚未開工建設(shè)的，如募投項目，則可以將該等情況作為尚未取得節(jié)能審查意見的原因；

3、如果項目已經(jīng)建設(shè)或者建設(shè)完畢需要取得節(jié)能審查意見的，但IPO企業(yè)尚未取得的，按照現(xiàn)有案例的分析，即便是主管部門出具相關(guān)的說明和合規(guī)證明，仍不能打消審核部門對于該等問題的顧慮，甚至有的項目經(jīng)過了交易所審核，但在注冊環(huán)節(jié)仍然受到了證監(jiān)會的專項詢問，由此可知，節(jié)能審查雖然在申報過程中屬于一個較小的關(guān)注點，但是在當下碳達峰、碳中和的形勢下，即使問題小，但是審核部門仍不會放過該等問題；

4、我們對于節(jié)能審查問題的回復，如確實因為各種原因在第一次回復時不能取得節(jié)能審查意見的，可以先就已經(jīng)履行的程序進行說明，但是最終仍需要取得節(jié)能審查意見或者依照規(guī)定完成整改，主管部門的專項說明暫不能對解決該等問題提供實質(zhì)性幫助，除非具有特殊情況。

——業(yè)務(wù)范圍——

■ 綠色建筑預評價、綠色建筑標識認證 ■ 海綿城市規(guī)劃設(shè)計、施工、驗收 ■ 綠色IDC數(shù)據(jù)中心設(shè)計、節(jié)能改造

■ 建筑信息模型BIM設(shè)計優(yōu)化 ■ 計算流體力學CFD數(shù)字化仿真模擬 ■ 太陽能光伏建筑一體化應(yīng)用

■ 建筑節(jié)能技術(shù)研究與應(yīng)用 ■ 碳達峰碳中和技術(shù)路線研究 ■ 綠電儲能科技研發(fā)與技術(shù)推廣應(yīng)用

■?? 碳核查碳核算碳交易技術(shù)服務(wù) ■ 電熱冷綜合能源生產(chǎn)改造技術(shù)研究 ■ 合同能源管理、能源管控托管服務(wù)

■ 數(shù)據(jù)中心IDC能效（PUE）測評 ■ 高溫相變蓄冷技術(shù)研究與應(yīng)用

■ 固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估、節(jié)能審查、節(jié)能驗收、區(qū)域節(jié)能評估報告編制

■ 建筑能效測評、節(jié)能診斷測評、用能系統(tǒng)運行能效測評、用能設(shè)備能效測評

——業(yè)務(wù)咨詢電話：020-39186910/13925095166——